Masharti ya juu ya uharibifu na IFRS 9
Benki za ndani zikiwa imara na zenye mtaji mkubwa, ziliweza kustahimili mshtuko katika kilele cha mgogoro wa kifedha wa 2007-08. Leo, wanapotakiwa kushiriki kikamilifu katika kufufua uchumi, uthabiti wao unajaribiwa tena. Ili kupunguza hatari, hasa zile zinazohusiana na mikopo yenye shaka, wanaweza kutegemea IFRS 9, kuwasaidia kudhibiti hatari zao.
Tangu tarehe 1 Januari 2018, IFRS 9 imebadilisha njia ambayo kampuni lazima ziandae taarifa zao za kifedha. Sasa wanatakiwa kubadili mtindo wa kuharibika kwa hatari ya mkopo. Katika kipindi hiki cha baada ya COVID-19 ambapo benki ziko hatarini zaidi, IFRS 9 inawezaje kuzisaidia kutoa utoaji bora wa madeni mabaya, hasa kwa sehemu B?
COVID-19 umeleta mezani seti mpya ya changamoto na ukuaji hasi, kushuka kwa matumizi, kuongezeka kwa ukosefu wa ajira na kuongezeka kwa mfumuko wa bei miongoni mwa zingine. Kwa hivyo, vigezo vinavyotumika katika uundaji wa miundo ya fedha si halali tena kwa sababu ya changamoto mpya zilizojitokeza na zinazoathiri sekta ya benki kwa ujumla.
Kuhusiana na IFRS 9, inalenga hasa matibabu ya data ya kifedha. Miundo ya IFRS 9 iliyorekebishwa, kwa kweli, inachangia ongezeko kubwa la hatari ya mikopo inayoongeza uwezekano wa chaguo-msingi ambao unaakisiwa katika masharti ya juu ya uharibifu kwa Sehemu A na Sehemu B.
Je, inaweza kusemwa kuwa IFRS 9 ni chombo muhimu kwa idara za udhibiti wa ndani?
Hatari ya mkopo ni moja ya hatari kubwa ambayo benki inakabiliwa nayo. IFRS 9 imekuja na njia mpya ya kutathmini kiwango cha hatari na masharti yanayohusiana ambayo yanahitaji kutambuliwa. Kinachoweza kusemwa ni kwamba kiwango cha juu cha uamuzi wa kitaalamu kinahitajika kila wakati katika kutathmini pendekezo la mikopo na kubainisha kiwango kinachofaa cha masharti yanayohusiana na hatari ya mikopo. IFRS 9, hata hivyo, inahitaji tuweke masharti kutoka siku ya kwanza kabisa ya mkopo kutolewa. Kiwango cha masharti hutegemea mambo mbalimbali, kama vile mteja, aina ya biashara yake, tabia yake ya zamani, huku akichukua mtazamo wa mbele ambao unahitaji tena matumizi ya uamuzi wa kitaalam. Kiwango cha utoaji kinapaswa kutathminiwa mara kwa mara kulingana na mabadiliko katika mazingira ya uendeshaji.
Je, IFRS 9 inaweza kuchangia vipi katika kuimarisha uthabiti wa mfumo wa kifedha?
IFRS 9 inahitaji muundo wa data ya kifedha. Ikiwa mifano hupewa mfumo unaofaa, na hujaribiwa na kupitiwa mara kwa mara, bila shaka itachangia utulivu wa mfumo wa kifedha. Changamoto leo ni kwamba kila benki ina modeli yake ya IFRS 9 ambayo inaakisi portfolios zake za kipekee jambo ambalo husababisha kukosekana kwa uthabiti ndani ya tasnia. Kwa mfano, kwa matukio mawili yanayofanana kwa kampuni moja, benki mbili tofauti zitatumia viwango tofauti vya utoaji na kiasi wakati mwingine kinaweza kutofautiana sana. Lakini kile ambacho tumekuwa tukiona, kama sheria ya jumla, ni ongezeko la jumla la viwango vya utoaji.
Je, IFRS 9 inatofautiana vipi na IAS 39?
Mabadiliko makuu yaliyoletwa na IFRS 9 ikilinganishwa na IAS 39 yanahusiana na uharibifu wa mali ya kifedha. IFRS 9 inahitaji maelezo ya kuangalia mbele yatumike katika kukokotoa kiwango kinachofaa cha masharti ya kutekelezwa kwa ajili ya mali. Staging pia ni dhana mpya ambayo inaruhusu kuhesabu hasara inayotarajiwa kwa muda wa miezi 12 na kwa muda wote wa mkopo. Mabadiliko mengine yaliyoletwa sio muhimu sana.
Je, unafikiri kwamba viwango vya kuripoti fedha vilitumika kuwa changamano sana?
Viwango vya Utoaji wa Taarifa za Fedha vinazidi kuwa ngumu zaidi na zaidi. Kwa vile wasomaji wa Taarifa za Fedha leo wana ufahamu wa kutosha na wa hali ya juu, ufichuzi zaidi na zaidi unahitajika katika ripoti za kila mwaka ambazo hutumika kwa uchanganuzi wa kina. Kwa hivyo, kupitia uripoti ulioimarishwa, uwazi zaidi hupatikana na ulinganisho unakuwa wa maana zaidi.
Kiwango kipya kimeathiri shughuli za kifedha za benki. Lakini kwa mtazamo wa nyuma, je, hufikirii kwamba mabadiliko haya yalikuwa muhimu, hasa wakati ambapo benki zinahitaji kuwa mkali zaidi juu ya hatari za mikopo?
IFRS 9 ililetwa kufuatia uzoefu mbaya wakati wa mgogoro wa kifedha wa 2007/2008, wakati ilionekana kuwa masharti ya IAS 39 hayaakisi hatari ya mikopo iliyo kwenye mizania ya benki. Kwa kuwa umuhimu wa IAS 39 ulikuwa wa kutiliwa shaka, ilikuwa ni lazima kabisa kuhamia mfumo mpya. Mpito kutoka IAS 39 hadi IFRS 9 ulisababisha ongezeko la jumla la masharti ya uharibifu duniani kote, ikiwa ni pamoja na Mauritius. Kuongezeka kwa viwango vya utoaji hutoa mto bora kwa nyakati ngumu, ambayo ni nzuri kwa tasnia kwa ujumla.
Ranjeeve Gowreesunkur
Afisa Mkuu wa Fedha katika Benki ya Kwanza
Magazeti ya Biashara, 19 Agosti 2020
